Учет операций по корр.счетам.

Вопросы к экзамену

По дисциплине “Учет и операционная деятельность в банке”

  1. Учет операций на корреспондентском счете
  2. Учет операций на расчетных и текущих счетах клиентов
  3. Учет расчетов платежными поручениями
  4. Учет расчетов с помощью расчетных чеков
  5. Учет расчетов аккредитивами
  6. Учет расчетов платежными требованиями
  7. Корреспондентские отношения с зарубежными банками
  8. Общие положения о ведении кассовых операций
  9. Прием наличных денег от клиентов
  10. Выдача денежных средств из кассы
  11. Основные требования к оформлению денежно-расчетных документов
  12. Синтетический учет кассовых операций
  13. Ревизия кассы и учет ее результатов
  14. Экономическое содержание и задачи учета ссуд
  15. Документальное оформление движения ссуд коммерческого банка
  16. Синтетический и аналитический учет ссуд коммерческого банка
  17. Экономическое содержание и задачи учета акций
  18. Учет операций в коммерческом банке с собственными акциями
  19. Учет операций коммерческого банка с акциями других структур
  20. Экономическое Учет операций по корр.счетам. содержание и задачи учета векселей
  21. Понятие “векселя” и его основные характеристики
  22. Виды и реквизиты векселей
  23. Сроки платежа по векселю
  24. Передача векселя
  25. Аваль – вексельное поручительство
  26. Работа банка с векселями
  27. Выпуск и погашение собственных векселей коммерческих банков
  28. Учетные операции коммерческих банков с векселями
  29. Вексельный кредит, предоставленный банком
  30. Инкассовые операции банка с векселями
  31. Гарантийные операции банка с векселями
  32. Экономическое содержание и задачи учета основных средств в коммерческих банках
  33. Учет поступления основных средств
  34. Учет амортизации основных средств
  35. Учет выбытия основных средств
  36. Инвентаризация основных средств
  37. Учет материальных запасов
  38. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
  39. Учет расчетов с подотчетными лицами
  40. Учет нематериальных активов в коммерческих банках

Учет операций по корр.счетам.

С переходом РФ к рыночным отношениям очень серьезно расширилась банковская система основу которой Учет операций по корр.счетам. составляют коммерческие банки руководит кот. ЦБ РФ.

КБ явл рассч-кассовыми центрами которые осуществляют операции по расчетам с поставщиками, подрядчиками, гос.бюджетом, по расчетам с органами социального обеспечения и др.организациями по распоряжению (приказу) клиентов банков. Это так называемые внешние операции кроме которых есть внутрибанковские операции к которым относят начисление и выдачу оплаты труда, операций по расчетам с поставщиками, подрядчиками и др.организациями, расчетные операции с ЦБ, связанные с перечислением налогов, сборов и др.

Кроме того осуществляют кассовое обслуживание клиентов банка по договорам.

Для проведения расчетных операций в КБ используют один из основных счетов который называется «кор Учет операций по корр.счетам..счет КБ в валюте РФ» шифр 301 и 11 субсчетов к нему. Является активным по отношению к бухгалтерскому балансу КБ. Начальное сальдо по Д выписки РКЦ, а для РКЦ расчетный счет – пассивный. И РКЦ выдает КБ выписку очень похожую на выписку с расчетного счета. Сумма начального сальдо – наличные денежные средства КБ на определенную дату. Оборот по Д 301 сч. Означает сумму поступивших денежных средств в КБ. Оборот по К означает сумму переведенных/перечисленных денежных средств другим организациям. Конечное сальдо = начальное сальдо + оборот по Д - оборот по К.



Организациям разрешено открывать счета в нескольких банках.

1)если в КБ нет собственных денег и обнаружен овердрафт, то банк Учет операций по корр.счетам. должен письменно сообщить клиентам об приостановлении операций

2)КБ обязан передать расчетные документы клиентов в др.банки для проведения операций

3)КБ обязан принять все меры для погашения овердрафта, т.е. принять меры для поступления денег в банк чтоб осуществлять банковскую деятельность.

4)КБ не переводит (не передает, не перечисляет) остатки денежных средств клиентов с их счетов

5)при наличии на кор.счете денежных средств и продолжении банковской деятельности КБ обязан письменно известить о начале проведения операций клиентов банка.

Кор.счет КБ кроме функции перечисления и зачисления денежных средств является расчетным счетом КБ.

На кор.счет поступили денежные средства клиентов банка по соответствующим документам Д301 К Учет операций по корр.счетам.407(расчетный счет клиента).

КБ перечисляет денежные средства клиента банка для расчетов с поставщиками Д409.1 К301

Возвращена сумма аккредитива Д301 К409

Кб по приказу клиента перечисляет денежные средства с чековой книжки Д409.2 К301

Перечислены суммы ссуды по приказу клиента без зачисления на расчетный счет Д452 К301

КБ направляет в командировку сотрудника и и перечисляет деньги с кор.счета Д603 К301(05)


documentacuyeht.html
documentacuylsb.html
documentacuytcj.html
documentacuzamr.html
documentacuzhwz.html
Документ Учет операций по корр.счетам.